Bine de știut
Nouă documente de pregătit înainte de prima ședință
Prima ședință se pierde de obicei căutând fișiere. Lista de mai jos este ce cerem oricum, la orice misiune. Pregătită înainte, ne scutește pe amândoi de o săptămână de e-mailuri.
- Balanța de verificare la data bilanțului, cu solduri inițiale și finale. Este documentul de la care pleacă tot restul.
- Situațiile financiare în forma de lucru, chiar dacă nu sunt finale. Ne interesează cum ați grupat pozițiile, nu cifrele definitive.
- Registrul-jurnal și cartea mare, în format electronic. Le folosim ca să selectăm ce testăm, nu ca să le citim pe tot.
- Situația mijloacelor fixe, cu intrări, ieșiri și amortizarea calculată pe fiecare.
- Listele de inventar semnate, cu diferențele constatate și modul în care au fost soluționate.
- Extrasele de cont la data bilanțului și adresele de confirmare trimise băncilor.
- Contractele semnificative în vigoare: credite, leasing, închirieri, contracte cu clienții mari.
- Situația litigiilor, de la avocatul firmei, cu stadiul fiecăruia și o estimare a riscului.
- Lista părților afiliate și a tranzacțiilor cu ele, pe anul auditat.
Ce facem cu ele
Nu le citim pe toate integral. Din balanță și din cartea mare alegem ce testăm, pe baza riscului și a valorii. Restul documentelor susțin sau contrazic ce vedem acolo.
Ultimele două de pe listă sunt cele mai des uitate și cele care produc cele mai multe întrebări târzii. Litigiile pot cere un provizion pe care nu l-ați constituit. Tranzacțiile cu afiliații pot cere dosarul prețurilor de transfer, care se face în săptămâni, nu în zile.
Dacă lipsește ceva
Spuneți-ne de la început. O evidență incompletă nu oprește auditul, dar schimbă modul în care lucrăm și, uneori, opinia din raport. Aflat la timp, se poate rezolva. Aflat în ultima săptămână, nu.